Beskattningen av hobbyverksamhet utgår från verksamhetens resultat. Därför behöver årets inkomster och utgifter dokumenteras och sammanställas för varje inkomstår.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där verksamhetens inkomster, utgifter och årets resultat redovisas i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Hur beskattas en hobbyverksamhet?
Ett överskott från hobbyverksamhet beskattas normalt som inkomst av tjänst.
Det är inte verksamhetens totala försäljning som beskattas. Först beräknas resultatet genom att utgifterna som hör till hobbyverksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
Om resultatet är positivt har verksamheten ett överskott som normalt ska beskattas.
Skatt betalas på överskottet
Om du exempelvis har haft 60 000 kronor i inkomster och 25 000 kronor i utgifter som hör till hobbyverksamheten är resultatet 35 000 kronor före hanteringen av egenavgifter.
Det är alltså resultatet som ligger till grund för beskattningen, inte de 60 000 kronor som verksamheten totalt har fått in.
Därför är det viktigt att dokumentera både inkomster och utgifter under hela året.
Hur mycket skatt betalar man?
Det finns inte en särskild fast skattesats som gäller för all hobbyverksamhet.
Överskottet beskattas tillsammans med personens övriga beskattningsbara inkomster. Hur stor skatten blir beror därför bland annat på övriga inkomster och vilka skatteregler som gäller för det aktuella inkomståret.
Utöver inkomstskatten ska egenavgifter normalt betalas på överskott från självständig hobbyverksamhet.
Egenavgifter på hobbyverksamhet
Egenavgifter är socialavgifter som den som bedriver verksamheten själv ansvarar för.
När hobbyverksamheten deklareras används regler för avdrag för beräknade egenavgifter. De slutliga egenavgifterna fastställs senare och stäms därefter av i en kommande deklaration.
Skatt och egenavgifter är alltså två olika delar av beskattningen.
Vilka utgifter får dras av?
Utgifter som hör till hobbyverksamheten får normalt dras från verksamhetens inkomster när resultatet beräknas.
Vilka utgifter som hör till verksamheten beror på vilken hobby som bedrivs. Det kan exempelvis vara material, förbrukningsvaror och andra kostnader med ett direkt samband med verksamheten.
Privata levnadskostnader ska inte räknas som utgifter i hobbyverksamheten.
Spara underlag för inkomster och utgifter
Du behöver kunna visa vilka uppgifter som ligger till grund för verksamhetens resultat.
Spara därför exempelvis:
- Kvitton
- Fakturor
- Betalningsunderlag
- Försäljningsunderlag
- Anteckningar om ekonomiska händelser
- Andra handlingar som visar inkomster och utgifter
Dokumentationen ska göra det möjligt att följa hur årets resultat har beräknats.
Hur deklareras hobbyverksamhet?
Överskott från hobbyverksamhet redovisas normalt på bilaga T2 tillsammans med inkomstdeklarationen.
Där redovisas verksamhetens inkomster och utgifter och det skattemässiga resultatet beräknas.
Har du flera separata hobbyverksamheter ska verksamheterna behandlas var för sig.
Vad händer om hobbyverksamheten går med underskott?
Om verksamhetens utgifter är större än inkomsterna uppstår ett underskott.
Ett underskott från hobbyverksamhet får normalt inte dras av mot lön eller andra inkomster. Det får inte heller utan vidare användas mot ett överskott från en annan hobbyverksamhet.
Underskottet kan under vissa förutsättningar sparas och användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande åren.
Finns det en skattefri gräns för hobbyverksamhet?
Det finns ingen generell skattefri beloppsgräns som innebär att överskott från hobbyverksamhet automatiskt blir skattefritt upp till ett visst belopp.
Det ska inte blandas ihop med att det finns olika beloppsgränser och grundavdrag inom skattesystemet som kan påverka den slutliga skatten.
Utgångspunkten är att ett skattepliktigt överskott från hobbyverksamheten ska redovisas enligt reglerna som gäller för inkomsten.
Hobbyverksamhet och moms
Inkomstskatt och moms är två olika frågor.
Att en verksamhet beskattas som hobbyverksamhet innebär inte automatiskt att den står utanför momsreglerna. Om verksamheten omfattas av moms beror på de förutsättningar och momsregler som gäller för verksamheten.
Momsfrågan behöver därför bedömas separat från beskattningen av hobbyverksamhetens resultat.
När blir hobbyverksamheten näringsverksamhet?
En hobbyverksamhet kan utvecklas och förändras över tid.
Om verksamheten bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den uppfylla kriterierna för näringsverksamhet. Då beskattas verksamheten enligt reglerna för näringsverksamhet i stället.
Det finns ingen bestämd inkomstnivå som ensam avgör när detta sker. Verksamhetens faktiska förutsättningar ligger till grund för bedömningen.
Flera hobbyverksamheter beskattas var för sig
Om du har flera separata hobbyverksamheter ska inkomster och utgifter kunna hänföras till respektive verksamhet.
Resultatet beräknas för varje hobbyverksamhet för sig. Det är därför viktigt att inte blanda samman olika verksamheters ekonomiska uppgifter.
Separat dokumentation gör det också enklare att fastställa rätt resultat inför deklarationen.
Sammanställ resultatet innan deklarationen
När inkomståret är avslutat bör du gå igenom samtliga inkomster och utgifter, kontrollera underlagen och fastställa årets resultat.
Det ger ett samlat underlag för verksamhetsåret och de uppgifter som ska användas vid deklarationen.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där verksamhetens inkomster, utgifter och resultat redovisas för valt inkomstår.
